玻璃地板的税率主要涉及增值税，具体税率如下：增值税：玻璃地板作为一般商品，其增值税税率为17%。但需要注意，特定情况下（如农用商品）增值税税率可能为13%。关税：玻璃地板的关税为0%，退税为13.5%。因此，玻璃地板的增值税税率通常为17%，但具体税率可能会因商品类型、品牌、型号等因素有所不同。建议
2025-01-31 11:38:30 100
留底税额怎么抵扣
2025-01-06 17:31:40
留底税额的抵扣通常涉及以下步骤和注意事项：
步骤
登录电子税局
进入新电子税局后，点击【我要办税】-【一般退税管理】-【增值税留抵抵欠】功能菜单。
确认信息
系统会自动带出纳税人的留抵信息、欠税信息及呆账税金信息。
系统默认按照欠税产生时间顺序进行抵缴，纳税人不能选择。
若存在滞纳金，可选择是否同时抵缴滞纳金，若选择“是”，先抵正税后抵滞纳金。
提交审核
确认数据无误后，点击【提交】。
系统根据纳税人是否存在未处理的增值税异常比对、扣税凭证等信息，将增值税留抵抵欠分为自动审核和人工审核两种模式。
若符合自动审核条件，留抵抵欠办理成功。
查看申请资料
纳税人可点击【查看申请资料】查看下载留抵税额抵减欠税计算表。
注意事项
纳税人若满足增值税留抵抵欠的条件，可以通过点击待办事项提醒或者功能菜单进入相关模块进行操作。
抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间（精确到秒）逐笔抵扣，先发生的先抵。
抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金。
确定实际抵减金额时，按填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》的日期作为截止期，计算欠缴税款的应缴未缴滞纳金金额，应缴未缴滞纳金余额加欠税余额为欠缴总额。
会计分录处理
当期产生留抵税额时，会计分录为：
```
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
```
使用留抵税额抵扣时，会计分录为：
```
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——增值税留抵税额
```
使用留抵税额抵欠税款时，会计分录为：
```
借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
```
如果抵欠后，增值税留抵税额仍有余额，转入下期继续抵扣，会计分录为：
```
借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。
```
法律规定
根据财税156号文件规定，纳税人取得固定资产后，支付了相关费用并取得了相关抵扣凭证，但这部分进项税额并不能全部抵扣当期的销项税额，所以，我们先将此部分进项税额记入“待抵扣税额——待抵扣增值税（增值税转型）”，然后按有关规定，再转入“应交税费——应交增值税（固定资产进项税额）”的借方，抵扣当期的销项税额。
政策依据
《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号）。
《国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》（国税函〔2004〕1197号）。
以上步骤和注意事项可以帮助纳税人正确进行留底税额的抵扣操作。
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