出租需交什么税费

2025-01-11 15:31:00

出租房屋需要缴纳的税种主要包括以下几种：

个人出租住房：按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。具体计算公式为：应纳税款 = 含税销售额 ÷ （1+5%） × 1.5%。

企业出租住房：一般纳税人适用税率为9%，小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税。对于2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

城市维护建设税：根据实际缴纳的增值税税额，按照7%、5%或1%的税率缴纳。

教育费附加：按照实际缴纳的增值税税额的3%缴纳。

地方教育附加：按照实际缴纳的增值税税额的2%缴纳。

个人出租住房：按4%的税率征收房产税。具体计算公式为：应纳税额 = 租金收入 × 4%。

企业出租房屋：一般纳税人按租金收入的12%缴纳房产税，其他情况详见相关法规。

个人出租住房：免征城镇土地使用税。

企业出租房屋：根据土地所在地等级税额标准缴纳。

个人出租住房：租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为10%。在计算财产租赁所得时，纳税人可依次扣减财产租赁过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用以及税法规定的费用扣除标准。

个人出租住房：免缴印花税。

总结：

个人出租住房需要缴纳增值税（1.5%）、城市维护建设税及附加费（合计7%）、房产税（4%）、个人所得税（10%）及免缴印花税。

企业出租住房需要缴纳增值税（5%或9%）、城市维护建设税及附加费（合计7%）、房产税（12%）及根据具体情况可能还需缴纳其他相关税费。